ООО Мир в 2015 году получило убыток 40 780 600 рублей . в 2016 году прибль 22 650 000 рублей . в 2017 прибль 16 376 800 рубв .2018 прибль 5 342 610 рублей. Расчитать налогообложения организации.
More Questions From This User See All
Answers & Comments
Ответ:
Совокупная сумма убытка, которую можно перенести на 2016 год, не должна превышать налоговую базу за этот год. Следовательно, на 2016 год организация сможет перенести лишь часть убытка 2015 года — 22 650 000 руб.
Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2016 года составит ноль. налог на прибыль = 0 руб.
С 2017 года вводится следующее правило: база по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со ст. 274 НК РФ, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.
Общая сумма убытков прошлых лет, подлежащая переносу в 2017 году, составит 18 130 600 руб. (40 780 600 руб. - 22 650 000 руб.). Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2017 года составит
8 188 400 руб. (16 376 800 руб. х 50%).
Налог на прибыль 2017 г. = 8 188 400*20% = 1 637 680 руб.
Общая сумма убытков прошлых лет, подлежащая переносу в 2018 году, составит 9 942 200 руб. (18 130 600 руб. - 8 188 400 руб.).
Налоговая база по налогу на прибыль по итогам 2018 года составит
2 671 305 руб. (5 342 610 руб. х 50%).
Налог на прибыль 2018 г. = 2 671 305*20% = 534 621 руб.
Объяснение: